¿Qué es una asignación para la deuda incobrable?

También conocida como una provisión para cuentas de cobro dudoso, una provisión para deudas incobrables es una disposición contable que hace posible que una empresa absorba cierta cantidad de ingresos que quedan sin cobrar de las facturas enviadas a los clientes, o de préstamos vencidos emitidos por la empresa. La idea de hacer este tipo de asignación es crear un pequeño colchón que ayude a minimizar el efecto de la deuda no cobrada en el bienestar financiero de la empresa. Tanto las pequeñas como las grandes empresas hacen esta asignación como parte del proceso contable continuo.

En muchos casos, el negocio determinará el monto de la reserva para deudas incobrables en función del monto promedio de las cuentas por cobrar que se llevan a cabo cada mes. Por ejemplo, si una compañía generalmente tiene un promedio de cuentas por cobrar cada mes de $ 500,000 en dólares estadounidenses (USD), la asignación se puede establecer en alrededor del 5%, o $ 25,000 USD. También se pueden tener en cuenta otros factores, como el promedio de antigüedad de las facturas de los clientes. Si varios clientes más grandes habitualmente pagan facturas entre sesenta y noventa días, en lugar del rango de treinta a cuarenta y cinco días, esto puede afectar el porcentaje utilizado para calcular la asignación.

Cualquiera sea el monto de la provisión para deudas incobrables, la cifra aún se considera parte de las cuentas por cobrar, y se contabiliza en esa parte de los registros contables. Sin embargo, la empresa intentará mantener siempre esa misma cantidad disponible en la cuenta operativa. Si se produce el peor de los casos, y la suma total de la asignación no se recauda en un mes determinado, la capacidad de la empresa para cumplir con sus propias obligaciones de deuda permanece relativamente inalterada. Esto significa que la asignación para deudas incobrables proporciona una función similar a un fondo de contingencia o emergencia que se reserva como parte del presupuesto de un hogar.

Operar con un subsidio por deudas incobrables es especialmente importante para las pequeñas empresas. Dado que no es inusual que las empresas de este tipo operen con un presupuesto muy reducido, no incorporar algún tipo de amortiguación en el proceso contable podría tener graves consecuencias si varias facturas a los clientes permanecen sin cobrar y eventualmente tienen que ser canceladas como incobrables. Al posicionar el negocio de modo que pueda pagar sus gastos operativos a tiempo, incluso si una parte de las cuentas por cobrar se considera incobrable, la compañía protege su calificación crediticia y sus relaciones con varios proveedores y proveedores.

Es necesaria una evaluación periódica de la asignación actual para deudas incobrables. Esto se puede realizar analizando datos como el monto mensual promedio de las cuentas por cobrar, la tasa de pago de los préstamos recibidos y la rapidez con que los clientes remiten los pagos de las facturas pendientes. Cuando esos factores cambian, la cifra de la asignación también podría cambiar, dependiendo de la extensión del cambio.