¿Qué es una tasa federal aplicable?

Una tasa federal aplicable (AFR) es una tasa de interés utilizada por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) para ciertos fines fiscales. El IRS publica tablas de tasas federales aplicables para períodos de tiempo determinados para el uso de contribuyentes y profesionales de impuestos, como contadores. El uso más común de la AFR es calcular el interés imputado para determinar la obligación tributaria por intereses sobre ciertos tipos de transacciones.

El interés imputado es el interés que se supone que se paga o recibe en una transacción, incluso si aún no se ha producido. El IRS considera los intereses como ingresos imponibles, y si no se declara en una transacción o si la tasa es baja, utilizará la tasa federal aplicable para determinar cuánto impuesto cobrar. En un ejemplo simple de cómo los intereses imputados pueden entrar en juego, a una persona que posee un bono se le puede cobrar por el interés acumulado en el bono antes de que el interés se pague realmente, y la tasa federal aplicable se puede usar para determinar la obligación tributaria apropiada .

Para ciertos tipos de transacciones, las personas pueden referirse a la tasa federal aplicable al establecer un contrato para escribirlo con una tasa de interés que será igual al interés imputado. Si el contrato no especifica los arreglos de interés o si la tasa de interés es demasiado baja, el IRS calculará los intereses imputados y cobrará los impuestos en consecuencia. Conocer la tasa federal aplicable puede permitir a las personas evitar este problema.

El IRS obtiene sus números de las tasas establecidas por el Tesoro de los Estados Unidos. Publica tarifas federales aplicables a corto, mediano y largo plazo cada mes. Al determinar la tarifa federal aplicable que se debe usar para una transacción determinada, el IRS analiza la tarifa para el mes dado y los dos meses anteriores. La suposición es que es poco probable que las tasas de interés sean más bajas que las establecidas por el Tesoro, por lo que estas tasas son una buena base para calcular el interés imputado.

El pago de impuestos puede volverse complejo cuando se trata de intereses diferidos y otras transacciones complejas. Los contribuyentes pueden encontrar útil consultar a un abogado o contador fiscal para obtener asesoramiento sobre cómo presentar los impuestos con precisión. Si bien el IRS perdona los errores cometidos de buena fe, los errores pueden vincular las declaraciones de impuestos y otros documentos fiscales y crear una gran cantidad de trabajo. La repetición de errores también puede despertar sospechas y exponer al contribuyente al riesgo de una auditoría, un procedimiento que la mayoría de la gente quiere evitar incluso cuando sus cuentas financieras están en un orden impecable.