¿Qué es una tasa impositiva efectiva?

Una tasa impositiva efectiva es la carga total o promedio del impuesto sobre la renta de una persona o empresa, después de calcular todas las tasas impositivas. Las tasas impositivas se pueden expresar de muchas maneras para resaltar diferentes aspectos de un sistema impositivo, pero la tasa impositiva efectiva proporciona la imagen agregada más clara de la carga impositiva de una persona. Matemáticamente, se calcula como el impuesto total pagado, dividido por el ingreso imponible total, y se anota como un porcentaje.

El uso de un cálculo como la tasa impositiva efectiva es útil por varias razones. El principal es que el Código de Rentas Internas de los Estados Unidos, que rige los impuestos, es muy complejo. No siempre fue necesario consultar a un contador calificado al preparar las declaraciones de impuestos, pero este es cada vez más el caso. En el torbellino de deducciones, retenciones, créditos y otras complicaciones, a menudo puede ser difícil determinar exactamente cuánto impuesto sobre la renta está pagando como porcentaje del ingreso imponible total.

Especialmente en el caso de los llamados sistemas impositivos "progresivos" o escalonados, es fácil perder la noción de la tasa impositiva real. Considere la siguiente situación hipotética. En cierto sistema fiscal progresivo, los primeros $ 50,000 dólares estadounidenses (USD) de los ingresos de una persona están sujetos a una tasa del diez por ciento. Los siguientes $ 100,000 USD están gravados con un 25%, y todo lo que quede por encima está gravado con un 35%.

Si una persona paga los impuestos requeridos sobre todos sus ingresos de $ 217,950 USD, sería fácil para esa persona no saber cuánto era su tasa impositiva efectiva. Algunos cálculos simples son necesarios para demostrar que es aproximadamente el 24,6%. Este porcentaje será ligeramente diferente para cada nivel de ingresos debido a la estructura escalonada del sistema.

Además de la tasa impositiva efectiva simple, hay algunas variaciones en esta expresión que también pueden ser útiles. Por ejemplo, la tasa impositiva efectiva marginal es una combinación de la tasa impositiva marginal y efectiva, y se utiliza para calcular la tasa impositiva total impuesta sobre el último dólar, o marginal, que se gasta o gana. La tasa impositiva promedio efectiva es otra variación, y puede ser diferente de la tasa impositiva efectiva si se calcula utilizando alguna otra medida que no sea la renta imponible. Si bien las diferentes formas de expresar las tasas impositivas a veces pueden dar lugar a una mayor confusión, tales cálculos son útiles, por lo menos para determinar cuándo pueden ocurrir consecuencias no deseadas del código impositivo.