¿Qué es un informe de dotación?
Un informe de dotación es un documento que revela cómo una institución sin fines de lucro está utilizando fondos donados. Estos informes son producidos por instituciones educativas, organizaciones religiosas y otros tipos de organizaciones sin fines de lucro. El informe de dotación puede hacerse público, o solo accesible a donantes y miembros de la comunidad. Se puede publicar mensualmente, trimestralmente o anualmente, según lo exijan los términos de la dotación y las leyes financieras locales. El uso de informes de dotación ayuda a garantizar que las instituciones utilicen los fondos de manera responsable y de acuerdo con todas las leyes y normas aplicables.
Muchas dotaciones son administradas por una junta de fideicomisarios u órgano de administración similar. Estos representantes asignan los fondos dentro de la dotación de acuerdo con las políticas y los términos de la dotación. Luego generan un informe de dotación para actualizar a las partes interesadas y los donantes sobre el estado de estos fondos.
El informe de dotación contiene una breve descripción de los objetivos y políticas de la institución, incluidos los relacionados con la forma en que se procesarán los fondos donados. Incluye estados financieros detallados, que muestran el valor total de la dotación y cómo ha cambiado desde que se emitieron los informes anteriores. Este informe explica dónde se invierten los fondos y el rendimiento de cada uno de estos vehículos de inversión. Finalmente, el documento revela cómo se usaron los fondos. Por ejemplo, una institución educativa puede asignar una cierta porción de fondos para proporcionar becas a estudiantes merecedores, mientras que otro porcentaje se usa para financiar mejoras de capital.
El diseño y el contenido de un informe patrimonial están determinados por las leyes que rigen las donaciones sin fines de lucro y los fondos patrimoniales. En los Estados Unidos, estos informes deben prepararse de acuerdo con las normas establecidas por la Junta de Normas de Contabilidad Financiera (FASB). Otros países tienen sus propias leyes que rigen estos informes. Algunas instituciones pueden tener políticas con estándares que exceden los estándares de informes requeridos por estas leyes, mientras que otras proporcionan solo la cantidad mínima de información requerida por la ley.
Los informes patrimoniales brindan numerosos beneficios a las organizaciones sin fines de lucro y a sus partes interesadas. Ayudan a la empresa a cumplir con los requisitos legales de presentación de informes que son vitales para mantener los beneficios fiscales de una donación o fideicomiso sin fines de lucro. Al demostrar que las donaciones se manejan de manera responsable, estos informes también alientan a los nuevos donantes a suministrar fondos que puedan ayudar a la institución a seguir cumpliendo su objetivo en el futuro. Sin estos informes, las personas podrían dudar en donar porque no sabrían exactamente a dónde se destina su dinero. Un informe exhaustivo de la dotación también sirve como una valiosa herramienta de marketing para la institución porque demuestra un sentido de transparencia y compromiso ético.