¿Qué es un impuesto especial?

Los impuestos especiales son impuestos cobrados sobre la producción y venta de bienes particulares. Uno de los ejemplos más extendidos de un impuesto al consumo es el impuesto adicional que muchas naciones imponen al alcohol. Hay una serie de razones para que una nación ordene el pago de un impuesto especial, desde el deseo de recaudar fondos adicionales hasta el objetivo de penalizar a las personas que compran o usan cosas que se consideran perjudiciales. Clásicamente, los impuestos especiales se agrupan directamente en el costo de un artículo, lo que puede hacerlos invisibles para el consumidor.

A diferencia de cosas como los impuestos sobre la renta, que son pagados directamente por el consumidor, los comerciantes recaudan los impuestos especiales y luego los envían al gobierno, como un impuesto sobre las ventas. Los comerciantes son responsables de garantizar que se recaude la cantidad correcta y de pasarla al gobierno de manera oportuna. También puede ser necesario que los comerciantes reciban un permiso especial del gobierno que les permita recaudar impuestos especiales.

En algunos casos, se cobra un impuesto especial por unidad, lo que significa que los comerciantes cobran una tarifa plana por unidad del producto. Otros impuestos especiales son impuestos ad valorem, cobrados de acuerdo con el valor del artículo. En ambos casos, el comerciante puede optar por incluir el impuesto al consumo en el precio de lista del artículo, o indicar a los consumidores que el precio de venta no incluye los impuestos al consumo y los impuestos a las ventas. La presencia de un impuesto especial puede elevar significativamente el costo de un artículo del precio de lista, lo que puede ser frustrante para los consumidores.

Los impuestos especiales a menudo se cobran sobre bienes que indirectamente le cuestan al gobierno y a la sociedad. El alcohol, por ejemplo, contribuye a los accidentes de tránsito, que requieren la respuesta de los servicios de emergencia y el personal médico. El tabaco, otro artículo comúnmente sujeto a impuestos especiales, también le cuesta al sistema de atención médica una gran cantidad de dinero, y algunos impuestos especiales al tabaco también se usan para pagar los programas de educación y abandono del tabaco. La gasolina es otro producto que a menudo está sujeto a impuestos, con los impuestos pagados por el mantenimiento de la carretera, las medidas de control de calidad del aire y otros costos relacionados con el consumo de gasolina.

Los gobiernos han estado cobrando impuestos especiales desde el siglo XVII, y el sistema se ha vuelto mucho más elaborado y completo de lo que era cuando los holandeses lo desarrollaron por primera vez. Los gobiernos justifican los programas de impuestos especiales explicando que generan los fondos necesarios, además de recordar a los consumidores que algunos productos son dañinos y peligrosos, y reducir el consumo podría ser beneficioso. Los contribuyentes y consumidores de tales productos a menudo se resienten de los impuestos indirectos porque aumentan considerablemente los costos de los productos.