¿Qué es un balance fuera de balance?

Un balance fuera de balance es una forma de realizar un seguimiento de un activo o deuda sin incluirlo en el sistema contable principal. La mayoría de las compañías tienen dos métodos de gestión de activos y deudas, conocidos como balances y fuera de balance, y a veces se refieren como contabilidad dentro y fuera de libro. Los activos y las deudas dentro del balance son transacciones estándar que la compañía posee y es directamente responsable de ellas, mientras que las transacciones fuera del balance son circunstancias en las que la compañía no tiene la propiedad directa del dinero. Este término también es una forma común de describir las prácticas contables ilícitas.

La mayor diferencia entre los activos o deudas dentro y fuera del balance es la propiedad. Cuando un activo o deuda pertenece a una empresa, la empresa puede hacer casi todo lo que quiera con el dinero, como liquidar activos y gastar el dinero, reinvertir en su propia empresa o vender deudas a otras instituciones. Si el dinero no pertenece a la empresa, no puede hacer nada sin la aprobación del propietario.

Usos comunes

La mayoría de las empresas utilizan un sistema en el libro casi exclusivamente. Lugares como tiendas minoristas y restaurantes no tienen una necesidad común de contabilidad fuera del libro; Los únicos lugares donde la práctica es común son las instituciones financieras y las casas de bolsa. Estas compañías a menudo tienen dinero y activos para otras partes, y aunque estos activos están en el sistema de la compañía, en realidad no pertenecen a la compañía.

Si bien muchos bancos usan el sistema fuera del balance general, no se requiere para cada transacción bancaria. Por ejemplo, cuando una persona entrega dinero a un banco, es parte de un contrato que celebró cuando abrió una cuenta. El dinero que tiene el banco en realidad pertenece a la persona, y él puede usarlo como quiera. Cuando la persona recibe dinero en el banco, en realidad está recibiendo su propio dinero, lo que significa que la transacción se considera como parte del sistema contable. Como resultado, la mayoría de la contabilidad de la institución se realiza con el balance general.

Una transacción solo se incluye en un balance fuera de balance si la institución que posee el dinero no tiene control fuera del beneficio contractual directo. Esta situación en realidad surge solo en unos pocos casos, y la mayoría de ellos implican mantener dinero en fideicomiso. Por ejemplo, si una casa de bolsa mantiene una pequeña cantidad del dinero de un inversor como garantía contra una caída del mercado de valores, ese dinero no pertenece realmente a la compañía hasta que lo saca para cubrir una pérdida. Hasta ese momento, el dinero está en las cuentas de la casa de bolsa, pero la compañía no puede usarlo.

Registro de transacciones ilícitas

El fuera de balance también es un método común para describir transacciones que son ilegales. Estas transacciones tienen lugar fuera de los libros oficiales de la empresa. Independientemente de su origen, cualquier dinero que entre o salga debe tenerse en cuenta. En el pasado, esto condujo a la práctica de usar dos libros contables, uno oficial y otro no, creando un sistema dentro y fuera del libro.