¿Qué es la contabilidad de depósito en garantía?
Fideicomiso de registros contables e informes de transacciones financieras relacionadas con dos partes separadas. Los depósitos en garantía se encuentran comúnmente en la industria de servicios bancarios y financieros. Las personas que obtienen préstamos de bancos, prestamistas e instituciones financieras generalmente colocan dinero en custodia. Estos fondos se liberan después de que se cumplan las condiciones específicas del préstamo. Los procedimientos de contabilidad separan los fondos de custodia de otro dinero en un libro de contabilidad. Ninguna de las partes tiene acceso ilimitado al dinero para fines fuera de las pautas de custodia.
Las cuentas de depósito en garantía generales y que devengan intereses son las más comunes en el entorno empresarial. Las compañías hipotecarias utilizan principalmente cuentas de depósito en general. Los compradores depositan dinero en esta cuenta en relación con la compra de una vivienda. El título o la compañía hipotecaria requiere que los compradores coloquen dinero en custodia para pagos futuros relacionados con intereses hipotecarios, seguro de propietarios e impuestos a la propiedad. Las cuentas que devengan intereses les permiten a los gerentes acumular intereses sobre el dinero en custodia para uso de las partes involucradas en la transacción financiera. Cuentas de custodia general para no tener esta característica.
La ecuación de contabilidad de custodia es activos iguales pasivos. No se encuentra patrimonio neto ni ganancias retenidas en la contabilidad de depósito. Los contadores de depósito tienen la responsabilidad fiduciaria de procesar fondos de ambas partes en una transacción financiera. Los contadores deben proteger el dinero de las pérdidas que pueden estar relacionadas con el incumplimiento de cualquiera de las partes en el cumplimiento de sus obligaciones en la transacción financiera. Las transacciones financieras representan entradas individuales en el libro mayor. El libro mayor contiene información relacionada con todas las transacciones financieras de custodia.
De manera similar a los procedimientos contables regulares, los libros de contabilidad generales en la contabilidad de custodia pueden usar sub-libros de contabilidad o diarios para registrar transacciones financieras. Los diarios de desembolsos de efectivo y recibos de efectivo son los más comunes que se encuentran en la contabilidad de custodia. El diario de desembolsos de efectivo incluye transacciones financieras relacionadas con el pago de fondos en custodia. El pago de los fondos en custodia ocurre cuando una o ambas partes completan sus deberes relacionados con la cuenta en custodia. El diario de recibos de efectivo registra todo el dinero que ingresa para fines de custodia. El diario de recibos de efectivo puede incluir información detallada relacionada con cada parte en la transacción de custodia, la responsabilidad financiera de cada parte y otra información pertinente.
Las conciliaciones son una parte importante de la contabilidad de custodia. Los contadores revisarán la información relacionada con cuentas de depósito individuales semanalmente o mensualmente. Cada cuenta de depósito en garantía se prueba para garantizar que las entradas y salidas de efectivo contabilicen adecuadamente los fondos en custodia. Las diferencias de la cuenta de depósito en garantía pueden necesitar correcciones para garantizar que cada parte cumpla plenamente con sus responsabilidades de depósito en garantía. Las cuentas de depósito en garantía suelen emitir declaraciones escritas a cada parte que indiquen el estado actual de la cuenta de depósito en garantía.