¿Qué es la contabilidad fiduciaria?

Un fiduciario es alguien que está en una posición de confianza. En la contabilidad fiduciaria, se requiere que una persona de confianza mantenga registros financieros detallados al administrar un fideicomiso o al actuar como albacea del patrimonio de una persona fallecida. El fiduciario también puede administrar activos para un niño menor hasta que alcance la mayoría de edad. Los registros pueden presentarse ante el tribunal como parte de un procedimiento legal, y es esencial que sean precisos.

Un fideicomiso está compuesto por el principal, que es la cantidad original del efectivo u otros activos que se colocan dentro de él, y los ingresos. Cualquier ganancia de capital se agrega al capital, mientras que los gastos y pérdidas de capital incurridos se deducen de esta cantidad. Cualquier deuda contraída por el fideicomiso también se resta del capital.

El estado contable fiduciario enumera el principal, así como cualquier ingreso que recibió el fideicomiso o patrimonio. Los ingresos pueden ser en forma de intereses o dividendos ganados en inversiones. Los ingresos se enumeran por separado en el estado contable, ya que los beneficiarios de cada forma de ingreso pueden ser diferentes, según los términos del fideicomiso o la voluntad del individuo.

Si alguna porción de los activos mantenidos en el fideicomiso o formando parte del patrimonio fueron vendidos por el administrador o el albacea, los estados contables fiduciarios deben mostrar el "valor en libros" de la propiedad, así como el precio de venta. La ganancia o pérdida se anota en los registros. Esta cifra puede usarse para calcular ganancias de capital o pérdidas de capital.

Cualquier ingreso realizado por el fideicomiso o el patrimonio se enumera en orden, por fecha y tipo de recibo. Este método de mostrar los registros hace que sea más fácil para cualquiera que revise los estados contables fiduciarios para ver si falta algún estado de cuenta. Los recibos de alquiler, pagos de intereses o dividendos recibidos se utilizarían para este propósito.

Todos los pagos realizados desde el fideicomiso o el patrimonio se enumeran en los estados contables del fiduciario fiduciario. Estos pueden incluir gastos incurridos en la administración del fideicomiso o en la liquidación del patrimonio. En el caso de un fideicomiso, todos los ingresos pagados a los beneficiarios se enumeran y los documentos terminan con el saldo restante.

Una vez que se han preparado los estados contables fiduciarios, en algunos casos se proporcionan copias a las partes interesadas, así como al Tribunal. Los destinatarios de las declaraciones tienen la oportunidad de objetar cualquiera de los elementos que contienen. Si no se registra ninguna objeción, el fiduciario puede distribuir los ingresos del fideicomiso y el dinero y la propiedad que forma el patrimonio.