¿Qué es el impuesto de regalo?

En algunos países, se aplica un impuesto a quienes otorgan una gran donación de dinero o propiedad a otra persona sin recibir a cambio nada de igual o mayor valor. Ambas partes involucradas en el intercambio (el donante y el receptor) deben estar viviendo en el momento en que se otorga el regalo para que se aplique el impuesto, en la mayoría de los casos. El donante generalmente paga el impuesto, aunque hay circunstancias en las que el receptor puede hacer los arreglos para pagarlo. Cuando se aplican las reglas de impuestos sobre donaciones, se le puede permitir a una persona dar efectivo u otros artículos valorados hasta una cierta cantidad (por ejemplo, $ 13,000 dólares estadounidenses (USD) en los EE. UU. A partir de 2011) antes de ser responsable del impuesto. También hay algunos regalos que no se consideran imponibles en algunos países.

Artículos imponibles

Los obsequios que están sujetos a impuestos varían según la jurisdicción, pero la mayoría de las veces, solo se aplican a los obsequios que tienen un valor significativo. Esto podría incluir artículos como un automóvil nuevo, muebles antiguos, una casa o incluso efectivo. También se incluyen artículos como acciones o propiedades de alquiler, que pueden generar ingresos para el destinatario.

Si el destinatario paga al donante menos del valor justo de mercado del artículo, también puede considerarse un regalo y está sujeto al impuesto sobre donaciones. Sin embargo, lo que el donante considera justo y lo que una agencia de ingresos del gobierno define como el valor de un artículo puede diferir. Antes de regalar algo de valor a otra persona, el donante debe evaluar el artículo y mantener un registro cuidadoso de lo que vale.

Importes imponibles

En los Estados Unidos, a partir de 2011, el monto de exclusión anual, el valor total anual de regalos que un donante puede dar a cualquier receptor individual, es de $ 13,000 USD. Los contribuyentes pueden dar obsequios por debajo de esta cantidad por año sin pagar un impuesto sobre obsequios. Por lo tanto, por ejemplo, un donante podría dar a cinco personas $ 9,000 USD cada una sin ser gravado, a pesar de que el total - $ 45,000 USD - está por encima del límite anual. Esta cantidad está sujeta a cambios, por lo que las personas que planean hacer grandes donaciones deben verificar la legislación fiscal correspondiente para estar al día sobre las reglamentaciones aplicables.

Quien paga el impuesto

Es un error común pensar que el destinatario del regalo es responsable de pagar el impuesto; sin embargo, en la mayoría de los casos, es el donante quien paga. Si un destinatario luego vende o regala el artículo, es posible que se le adeuden impuestos, particularmente si la propiedad ha estado en su posesión por algunos años. Además, si el artículo genera ingresos, como puede ser el caso con acciones o propiedades de alquiler, entonces el destinatario deberá pagar impuestos sobre esos ingresos.

Se puede requerir un formulario especial de impuesto sobre la renta para declarar cualquier obsequio dado; en algunos casos, un donante debe presentar esta declaración incluso si no se deben impuestos reales. Muchos profesionales de impuestos recomiendan presentar una declaración de impuestos sobre donaciones en aquellos países que lo requieran si la donación se acerca al monto que estaría sujeto a impuestos. De esta manera, si hay alguna pregunta sobre el valor, el donante al menos ha presentado la documentación correspondiente.

Excepciones

Muy a menudo, un gobierno permitirá que tanto el esposo como la esposa den un obsequio a la misma persona sin que ninguna de las partes deba pagar impuestos; sin embargo, esto generalmente solo se aplica a los casos en que el monto de la donación otorgada por cada cónyuge estaba por debajo del punto establecido en dólares. Además, en la mayoría de los casos, el esposo o la esposa pueden dar obsequios a su cónyuge por cualquier monto sin pagar ningún impuesto. Este no es el caso entre niños y padres.

En muchos países, incluidos los EE. UU., Los pagos de matrícula o los gastos médicos que se pagan en nombre de otra persona no están sujetos a un impuesto sobre donaciones. Las donaciones a organizaciones políticas también están excluidas en muchos casos. Al dar un obsequio a una organización benéfica, el donante no solo puede estar exento de pagar un impuesto a las donaciones, sino que también puede tomar una deducción de impuestos. (Este es típicamente el único tipo de regalo que es deducible de impuestos).

Formas de evitar el impuesto

Algunas jurisdicciones tienen una exención de impuestos de regalo de por vida , lo que significa que no se deben impuestos sobre ningún regalo hasta que se cumpla el total de esta exención. En otras palabras, si la exención de por vida es de $ 5 millones de dólares, entonces no se adeudarán impuestos reales hasta que una persona haya regalado dinero en efectivo o bienes por ese monto. Sin embargo, esto no significa necesariamente que no se requiera una declaración de impuestos sobre donaciones; en los EE. UU., se requiere una devolución siempre que las donaciones a un individuo estén por encima del límite anual , incluso si está muy por debajo de la exención de por vida.

También es posible evitar los impuestos a las donaciones creando un fideicomiso en el que los activos se mantengan en beneficio de un tercero. Esto puede reducir la cantidad de impuestos adeudados por la persona que crea el fideicomiso, conocido como el fideicomitente. Sin embargo, el monto adeudado al transferir grandes cantidades de dinero o propiedad varía, por lo que los donantes o fideicomisarios deben consultar primero con un abogado, planificador financiero o contador experto en impuestos, especialmente si el regalo es considerable.