¿Qué es el impuesto sobre la renta?

Casi todos los gobiernos están financiados, al menos en parte, por algún tipo de impuestos sobre sus ciudadanos. La mayoría de estos impuestos se recaudan al momento de una venta o servicio, pero otros se recaudan al final de un período de 12 meses llamado año fiscal. Uno de esos impuestos anuales es el impuesto sobre la renta tan temido. Esto es esencialmente un proyecto de ley de los gobiernos federal y estatal para ganancias individuales a través de salarios y ganancias de inversión. Se considera un impuesto progresivo porque la obligación financiera del individuo aumenta con el nivel de ingresos declarables.

Sin embargo, Estados Unidos no siempre ha tenido un impuesto oficial sobre la renta. Después de años de opresión bajo los pulgares de los barones ladrones y los ejecutivos corporativos corruptos, los líderes del Congreso de principios del siglo XX crearon una ley nacional de impuestos sobre la renta en 1914 principalmente para obligar a los más ricos y codiciosos a pagar su parte justa. Finalmente, esta reforma llegaría a las clases trabajadoras medias y bajas. Aunque el impuesto sigue siendo progresivo, muchas de las empresas y personas más ricas se benefician de una serie de exenciones legales.

Afortunadamente, el impuesto sobre la renta solo puede aplicarse a los ingresos positivos, no a una pérdida neta. La estructura impositiva básica permite a las personas obtener una cierta cantidad de ingresos no imponibles. Esto generalmente se calcula por el monto de la deducción estándar que figura en los formularios de impuestos federales y estatales. Si un individuo no ha ganado más que el monto de la deducción estándar (generalmente unos pocos miles de dólares), entonces él o ella no debería nada.

Sin embargo, el problema al que se enfrentan los asalariados es que el departamento de nóminas está obligado a deducir un porcentaje fijo de dinero de cada cheque de pago a efectos fiscales. El impuesto sobre la renta federal y estatal se deduce de acuerdo con un cálculo específico basado en el estado civil y de dependencia del asalariado. También se realizan otras deducciones de nómina para cubrir las contribuciones del Seguro Social (FICA), seguros, cuotas sindicales y cualquier contribución voluntaria. El monto recaudado se informa luego en un formulario de impuestos oficial llamado W-2. Los ingresos sin tales deducciones fiscales se pueden informar en otro formulario llamado 1099.

Durante la temporada de impuestos, de enero al 14 de abril, las personas deben informar todos sus ingresos totales de los salarios y las ganancias de las inversiones. La deducción estándar se resta del total y el resto se considera renta imponible. Un cuadro provisto con los formularios oficiales de impuestos 1040 revela el monto real adeudado al gobierno. Si el monto retenido por el departamento de nómina es mayor que este número, el gobierno emitirá un reembolso por la diferencia. Si el número W-2 es más bajo, entonces el individuo debe más impuestos sobre la renta y debe pagar al Servicio de Impuestos Internos.

Para la mayoría de los contribuyentes de clase media, la responsabilidad del impuesto sobre la renta representa alrededor del 15% de sus ingresos brutos. Las personas y las empresas pueden deducir legalmente muchos gastos relacionados con sus ocupaciones, lo que puede reducir significativamente esta cantidad. Las donaciones de caridad también se pueden utilizar para compensar las obligaciones del impuesto sobre la renta.