¿Qué es la planificación fiscal internacional?

Las empresas que hacen negocios en más de un país se enfrentan a un nuevo conjunto de problemas fiscales, porque su presencia en un segundo país podría hacerlos responsables de los impuestos sobre las ganancias obtenidas en ese país. Esto da lugar a la posibilidad de doble imposición, porque el país de origen de la empresa puede tratar de gravar los mismos ingresos. Aquí es donde entra en juego la planificación fiscal internacional, porque se requiere una planificación cuidadosa para garantizar que una empresa no sea penalizada por hacer negocios en más de un país. Puede ser necesario pagar otros impuestos, como el impuesto a las ventas o el impuesto al valor agregado, en el segundo país, y la planificación puede garantizar que no se incurra en sanciones. Es posible que un grupo internacional deba cumplir con las regulaciones impuestas por ambos países con respecto a los precios de transferencia, las pequeñas capitalizaciones o las compañías extranjeras controladas, y estas reglas necesitan un monitoreo cuidadoso en cada país.

Una empresa comercial en otro país normalmente está sujeta a impuestos sobre las ganancias comerciales en ese país si tiene un establecimiento permanente allí. Este podría ser un lugar fijo de negocios, como una oficina o fábrica, o podría ser un agente dependiente en el país que ejerza el poder para celebrar contratos allí. El país extranjero querrá gravar los pagos que salen del país en forma de dividendos, intereses o regalías. La venta de activos en el otro país puede hacer que la empresa esté sujeta a impuestos sobre cualquier ganancia de capital realizada. El país de origen puede otorgar una exención unilateral para el impuesto extranjero pagado o los poderes fiscales del país de origen y el país de origen puede estar regulado por un acuerdo de doble imposición.

Cuando una empresa está haciendo negocios en más de otro país, es necesaria una planificación fiscal internacional detallada para garantizar que la cadena de suministro se racionalice y no genere impuestos innecesariamente altos. La compañía puede considerar la formación de sociedades de cartera regionales para mantener las acciones en empresas de distribución regionales. Estos pueden ubicarse en una jurisdicción que tenga un régimen fiscal favorable para tales sociedades de cartera y una amplia red de tratados de doble imposición que permita una gestión eficiente de las obligaciones fiscales en la región. Los gerentes regionales pueden obtener un conocimiento detallado de los requisitos regulatorios y fiscales en la región, dándoles la capacidad de participar en la planificación fiscal internacional y reaccionar ante los cambios regulatorios.

La planificación fiscal internacional implica un conocimiento detallado de las actividades de la empresa y de los últimos requisitos reglamentarios en cada país en el que opera la empresa. La empresa puede estar en condiciones de aprovechar las desgravaciones fiscales o las zonas de libre comercio dentro del otro país. Las transacciones deben planificarse y documentarse para que cumplan con los requisitos de cada país relacionados con los registros contables y fiscales, y debe prepararse la documentación adecuada para justificar los precios de transferencia de las ventas de bienes y servicios dentro del grupo.