¿Qué es el interés exento de impuestos?

Los intereses exentos de impuestos son ingresos que la ley excluye de los impuestos. Todos los ingresos brutos en los EE. UU. Normalmente están sujetos a impuestos. La definición de ingreso bruto es todo ingreso que una persona gana. Esta definición incluye los ingresos por inversiones y todos los demás ingresos, independientemente de la fuente. El congreso de los Estados Unidos promulgó la Ley de Reforma Fiscal de 1986 para crear intereses exentos de impuestos sobre ciertos tipos de bonos emitidos por el gobierno.

Los gobiernos estatales y locales generalmente tienen la autoridad de emitir bonos para generar ingresos para pagar las mejoras públicas que considere necesarias. También puede emitir bonos para ayudar a financiar operaciones gubernamentales. Los inversores compran los bonos como un vehículo de inversión y obtienen intereses exentos de impuestos. Por lo tanto, un bono en este contexto es un dispositivo de inversión. La ley fiscal de los Estados Unidos define un bono como una obligación de deuda.

Una obligación de deuda no se limita estrictamente a un bono bajo la ley tributaria de los Estados Unidos. Una obligación de deuda significa que una persona debe pagar una deuda. En el contexto de los intereses exentos de impuestos, una obligación de deuda incluye otros tipos de instrumentos que obligan al gobierno a pagar una deuda. Esto incluye arrendamientos financieros, acuerdos de compra a plazos y cualquier otro dispositivo que un gobierno emita como una obligación de deuda. Esto significa que la legislación fiscal de los EE. UU. Tratará estos otros dispositivos como bonos a efectos fiscales, dando así derecho a los titulares de dichos instrumentos para disfrutar de intereses exentos de impuestos.

Sin embargo, la ley de impuestos federales de los EE. UU. Exige que los contribuyentes informen los intereses exentos de impuestos en sus declaraciones de impuestos. Informar los ingresos por intereses no significa que de repente sea imponible. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) simplemente requiere que los contribuyentes reporten intereses exentos de impuestos. La cantidad de intereses exentos de impuestos es un factor en otros cálculos de impuestos. Es relevante para los cálculos relacionados con los beneficios imponibles de la Seguridad Social y el crédito por ingreso del trabajo.

La ley fiscal de los Estados Unidos no ofrece intereses exentos de impuestos para todos los bonos emitidos por un gobierno estatal o local. Por ejemplo, la ley excluye ciertos bonos de actividad privada a pesar de que dichos dispositivos son obligaciones de deuda del gobierno estatal o local. La ley tributaria de los Estados Unidos excluye ciertos tipos de obligaciones basadas en ciertas reglas tributarias. Esto significa que los inversores deben pagar impuestos sobre los intereses que generan estos dispositivos. Los gobiernos estatales y locales generalmente autorizan bonos de actividad privada para generar ingresos por actividades no gubernamentales.

Las leyes relativas a los intereses exentos de impuestos sobre los bonos emitidos por el gobierno son extremadamente complejas. Es necesario consultar con un profesional de impuestos para asegurarse de que el IRS reconocerá el estado exento de impuestos de un tipo particular de bono. Además, un experto en inversiones puede asesorar a un inversor sobre si invertir en un bono exento de impuestos es adecuado para el inversor en función de las circunstancias únicas de un inversor específico.