¿Qué es la recolección de pérdidas fiscales?

La recolección de pérdidas fiscales es una estrategia financiera diseñada para compensar los impuestos que se aplicarían a las ganancias de capital obtenidas durante el período fiscal. La estrategia generalmente se centra en las ganancias creadas por las inversiones a corto plazo, ya que muchos países gravan las ganancias de capital en este tipo de inversiones a una tasa ligeramente más alta que las ganancias obtenidas por las inversiones a largo plazo. Si bien la recolección de pérdidas fiscales es una estrategia viable y legal en muchas naciones, generalmente existen algunas limitaciones sobre cómo se puede utilizar el enfoque de recolección.

Para crear la pérdida fiscal, es necesario vender una garantía a corto plazo con pérdidas, creando efectivamente una pérdida de capital en esa inversión. Las pérdidas de capital que experimenta la venta ayudan a compensar las ganancias de capital obtenidas en una inversión diferente a corto plazo. Esta estrategia de recolección de pérdidas impositivas solo funcionará si las ganancias de capital y las pérdidas de capital tienen lugar dentro del mismo período impositivo.

Si bien la cosecha de pérdidas tributarias ayuda a minimizar los impuestos, el proceso también reduce la cantidad de ganancias generales para el período. Como una forma de minimizar la pérdida, muchos inversores optarán por comprar acciones que están conectadas con una compañía que todavía se encuentra dentro de la misma categoría general, pero no como las acciones que se vendieron. Por ejemplo, si las acciones vendidas se conectaron con un proveedor de servicios de larga distancia, el inversor puede optar por reemplazar las acciones comprando acciones en una oficina de conferencias telefónicas. Ambas compañías se consideran parte de la industria de las telecomunicaciones, pero no son similares en su naturaleza y función.

En el caso de que el inversor quiera recomprar acciones de las acciones que se vendieron para crear la cosecha de pérdidas fiscales, es importante observar las leyes aplicables que rigen esta acción. A menudo, hay un período de espera antes de que la recompra pueda tener lugar y no afecte el proceso de recolección de pérdidas fiscales. En casi todas las situaciones, es necesario esperar al menos un mes calendario completo antes de iniciar la recompra.

Los inversores deben tener en cuenta que muchos países no imponen límites a la cantidad de pérdidas de capital que pueden reclamarse contra las ganancias de capital obtenidas en el período impositivo. Sin embargo, generalmente hay algunos límites sobre la cantidad de la pérdida incurrida como parte de la recolección de pérdidas tributarias que se puede aplicar a los ingresos ordinarios. La muerte de un cónyuge durante el período fiscal también puede afectar la forma en que la pérdida creada con la estrategia de cosecha se puede aplicar a las ganancias obtenidas durante el período. Para comprender exactamente cómo puede funcionar la recolección de pérdidas fiscales dentro de un país determinado, es importante familiarizarse con todas las regulaciones que afectan la actividad comercial dentro de ese país.