¿Qué es el ingreso imponible comercial no relacionado?

El ingreso imponible comercial no relacionado es una forma de impuestos abrupta y complicada del Código de Rentas Internas de los Estados Unidos que puede afectar los ingresos de organizaciones, inversiones y planes de beneficios normalmente exentos de impuestos. Para las organizaciones exentas de impuestos, los ingresos imponibles comerciales no relacionados provienen de esfuerzos comerciales regulares que no están sustancialmente relacionados con la declaración o el propósito de la misión de la organización. Los planes de pensiones exentos de impuestos, las cuentas de jubilación individuales y las fundaciones también están sujetos a un examen de ingresos imponibles comerciales no relacionados.

Para que los ingresos se consideren no relacionados y, por lo tanto, sujetos a impuestos, se deben cumplir ciertos requisitos. Los ingresos deben ser el resultado de un comercio o negocio que ocurre regularmente. Determinar si las transacciones ocurren regularmente depende de la frecuencia y continuidad del evento. El esfuerzo comercial tampoco debe estar sustancialmente relacionado con la misión de la organización u ofertas exentas de impuestos.

El concepto de ingresos imponibles de negocios no relacionados se creó para mitigar el riesgo del propietario de una pequeña empresa. Impide que las organizaciones exentas de impuestos compren negocios gravados y produzcan un producto a un precio más bajo. Esto ayuda a garantizar que las pequeñas empresas no sufran debido a las lagunas fiscales que se otorgan a las organizaciones exentas. El cronograma de pago de impuestos es escalonado, al igual que el impuesto federal sobre la renta.

Las organizaciones exentas de impuestos que participan en actividades comerciales que no están directamente relacionadas con su misión o propósito pueden incurrir en cargos impositivos de estas actividades complementarias. Las empresas en los EE. UU. Que ganan más de $ 1,000 dólares estadounidenses (USD) por actividades comerciales no relacionadas, menos las deducciones correspondientes, deben presentar dichas ganancias en el formulario 990-T del IRS. Este formulario ayuda al IRS a determinar si los ingresos comerciales no relacionados están sujetos a impuestos y en qué cantidad.

Las actividades comerciales no relacionadas excluidas de incurrir en impuestos incluyen la recepción de la mayoría de los ingresos por inversiones pasivas. Los ingresos por venta o alquiler de activos que no se financian con deuda también se consideran ingresos excluidos de los impuestos. Por lo tanto, los ingresos acumulados como dividendos, pagos de intereses u otros pagos de rutina aprobados originalmente por la organización o el servicio pueden evitar los impuestos.

Para aquellos inversores que han optado por fondos de inversión exentos de impuestos, se puede incurrir en ingresos imponibles comerciales no relacionados si el fondo recibe ingresos de ciertos esfuerzos comerciales imponibles y regulares. Si el fondo de inversión pide dinero prestado para financiar inversiones o para adquirir más compañías de cartera, por ejemplo, se puede incurrir en ingresos imponibles comerciales no relacionados. Los ingresos que resultan de ciertas asociaciones y afiliados con organizaciones sujetas a impuestos también suelen estar sujetos a impuestos.

El examen de ingresos imponibles comerciales no relacionados ocurre para todos los planes de jubilación, incluidas las cuentas de jubilación individuales. Las reglas para el examen de la renta imponible para todas las organizaciones exentas son similares. Por lo tanto, los planes de jubilación pueden incurrir en impuestos por recibir ingresos de alquiler aplicables, operar un negocio o negocio gravable u obtener ingresos de otro negocio gravable.