¿Qué es el análisis vertical?

El análisis vertical es un método de análisis de estados financieros en el que cada elemento del estado se representa como un porcentaje de un elemento más grande. Este método de análisis puede usarse tanto con los balances como con los estados de resultados como una forma de comparar coherentemente grandes cantidades monetarias y dar sentido a los datos. Una de las ventajas del análisis vertical es que facilita la preparación de comparaciones entre empresas de diferentes tamaños dentro de la misma industria. También permite a una empresa comparar sus informes actuales con los informes de su pasado, revelando posibles tendencias o áreas que necesitan mejoras.

Mirar los datos en bruto en un estado financiero puede ser relativamente sin sentido sin algún tipo de punto de referencia con el que se puedan comparar los números. El análisis vertical resuelve este problema al relacionar todos los ítems en un balance general con un solo ítem, formando lo que se conoce como un balance general. Los balances de tamaño común se comparan fácilmente con los estados de cuenta de otras compañías, así como con los balances más antiguos de una misma compañía.

Cuando se utiliza el análisis vertical en un balance general, todas las partidas en el balance general se miden en términos de los activos totales. Por ejemplo, imagine que una compañía tiene activos totales de $ 1,000 dólares estadounidenses (USD) y un inventario de $ 100 dólares estadounidenses. Dado que los $ 100 USD comprenden el 10 por ciento de los activos totales de $ 1,000 USD, el inventario estaría representado por el número 10 en el balance general. Todos los diferentes activos, ya sea efectivo, inventario, patrimonio o cuentas por cobrar, tendrían números que sumarían 100 en un balance general de tamaño común.

En términos de análisis vertical en el estado de resultados, todos los artículos diferentes se representan como una proporción de las ventas totales. Eso significa que el monto total de las ventas se representa automáticamente como 100. Si los gastos de intereses de una determinada empresa fueran de $ 200 USD y sus ventas totales ascendieran a $ 4,000 USD, el interés se representaría como 5, ya que totaliza el 5 por ciento de las ventas totales. .

Mediante el uso del análisis vertical, una empresa puede identificar rápidamente fortalezas, debilidades y tendencias. Por ejemplo, una empresa puede detectar una tendencia que muestra el porcentaje de cuentas por cobrar en aumento mientras que el porcentaje de efectivo está disminuyendo. Esto puede indicar ineficiencia en los métodos de recolección. Analizar un estado de resultados de la misma manera permite a los tomadores de decisiones de una empresa determinar exactamente cómo se distribuye cada dólar entre costos y gastos, lo que genera una imagen financiera completa.